一、单选题

1．（ ）是企业实施内部控制的基础。

A．风险识别与评估

B．内部控制措施

C．监督评价与纠正

D．内部控制环境

2．下列关于合规管理的说法，不正确的是（ ）。

A．合规风险与信用风险、市场风险、操作风险具有关联性

B．商业银行的经营活动违反了法律、规则和准则可能遭受合规风险

C．商业银行应当设立专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位

D．商业银行经营活动不合规造成声誉损失不属于合规风险

3．下列关于商业银行内部控制表述错误的是（ ）。[2012年6月真题]

A．内部控制的监督、评价部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理纠正内部控制存在的问题

B．商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价

C．内部控制的建设、执行部门负责设计内部控制体系、组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制

D．业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时处理，无需向董事会、管理层或相关部门报告

4．（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，一旦发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A．风险识别与评估

B．内部控制措施

C．信息交流与反馈

D．监督评价与纠正

5．内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正，这体现了内部控制的（ ）原则。

A．全面性

B．有效性

C．审慎性

D．独立性

二、多选题

1．商业银行内部控制的目标包括（ ）。

A．确保商业银行持续盈利

B．确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行

C．确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

D．确保风险管理体系的有效性

E．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整

2．内部控制措施是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施包括（ ）。

A．建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨

B．明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制

C．根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限

D．利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权限

E．建立有效的应急预案，并定期进行测试

3．内部控制的重点内容包括（ ）。

A．授信的内部控制

B．资金业务的内部控制

C．存款和柜台业务的内部控制

D．中间业务的内部控制

E．会计的内部控制

4．内部控制需要遵循一定的原则，其包括（ ）。

A．全面性原则

B．谨慎性原则

C．重要性原则

D．有效性原则

E．独立性原则

5．商业银行对其风险进行控制，可以采取的措施（ ）。

A．风险转移

B．风险对冲

C．风险规避

D．风险分散

E．风险补偿

6．商业银行资金业务内部控制的重点包括（ ）。

A．对资金业务对象和产品实行统一授信

B．实行严格的前后台职责分离

C．防止资金交易员从事越权交易

D．防止内部挪用、以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动

E．严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程

7．下列不属于中间业务内部控制的重点有（ ）。

A．建立并落实相关的规章制度和操作规程

B．对资金业务对象和产品实行统一授信

C．按委托人指令办理业务

D．防范或有负债风险

E．建立中台风险监控和管理制度

8．下列关于内部控制的原则，说确的是（ ）。

A．内部控制的原则包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则

B．内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查

C．内部控制应当以银行经济效益为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求

D．内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正

E．内部控制的监督、评价部门应当独立于董事会、监事会和高级管理层

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答案与解析

一、单选题

1．D【解析】内部控制环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2．D【解析】合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

3．D【解析】商业银行的业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。商业银行应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。

4．D【解析】商业银行的内部控制包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五个方面。题干描述的是监督评价与纠正的内容。

5．B【解析】有效性原则具体是指内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

二、多选题

1．BCDE【解析】内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。具体而言，商业银行内部控制的目标包括四个方面，即确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；确保风险管理体系的有效性；确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

2．ABCDE【解析】略

3．ABCDE【解析】根据银行业发展和风险防范面临的新形势，商业银行内部控制可细分为授信的内部控制、资金业务的内部控制、存款和柜台业务的内部控制、中间业务的内部控制、会计的内部控制、计算机信息系统的内部控制六个方面。

4．ADE【解析】内部控制的原则包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则和独立性原则。

5．ABCDE【解析】风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，进行有效管理和控制的过程。

6．ABC【解析】商业银行资金业务内部控制的重点是：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。DE两项属于存款及柜台业务内部控制的重点。

7．BE【解析】商业银行中间业务内部控制的重点是：开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。BE属于商业银行资金业务内部控制的重点。

8．ABD【解析】C项，内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求；E项，内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。