返回
教育头条
会计实操之年终关账的注意事项
今天小编分享了“年终关账的注意事项”希望对大家有帮助，具体详情如下：
1.货币资金情况：
(1)检查财务账上的银行余额是否与银行对账单余额一致，不一致的要及时补充完整银行收付款单据，做银行存款余额调节表;
(2)库存现金金额较大的，要确认是否有付出去的现金但是没提供单据导致未做账的，如果有这种情况，要及时补充现金付款单据做账，避免账上挂太多的现金。
2.往来账情况：
(1)股东 、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超过一年的，要及时处理，避免牵扯个人所得税;
(2)应收账款 、应付账款余额要与客户 、供应商核对，避免串户 、重复入账，可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的情况，及时核对并冲销挂账;和国外客户的往来帐，是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单上没有显示;
(3)对于应付账款金额较大且挂账时间较长的情况，如果沟通确认这些应付账款不需要再支付了，要做营业外收入，作为企业利润;检查往来账的账龄，对于超过三年的要告知负责人，并及时处理;
(4)关注本年是否发生股权转让，实收资本股东名称是否有变动 、长期股权投资在账上是否有余额(符合条件居民企业间的投资收益，不需要交企业所得税)。
3.收入情况：
出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息，和实际入账收入核对，以免漏做收入，注意通过一达通2 N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和实际出口统计数据核对;小规模免增值税的情况，如果执行企业会计准则，免增值税应计入“其他收益”，小企业准则计入“营业外收入”。
4.成本情况：
年底成本的暂估，确保金额准确，以免影响当年的利润;对于库存较大的情况，要确认是否有货已发出，但是未确认收入未转成本的情况。
5.税金情况：
检查全年的税金计提是否正确，有没有漏提的。有没有无票收入已计提但漏报税的。一般纳税人年底应交税金-应交增值税项下余额借贷应该调平，如果不平，肯定账有问题，应该再仔细检查一遍。
6.费用情况：
核对折旧 、摊销等，年底的余额是不是跟实际相符，是不是有月份漏掉未做账的，固定资产已提完折旧且企业已经报废处理掉的，可以将其转入“固定资产清理”科目，财务账上做处理，这个损失是企业可以自行税前扣除的。检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况，比如付佣金。
7.利润情况：
企业全年的利润情况，无论亏损还是盈利，都应该跟负责人邮件书面沟通;盈利企业的企业所得税金额，应该将汇算清缴时纳税调增的部分考虑进去;关注一下以前年度亏损情况，今年有利润的要首先弥补以前年度亏损。
1.货币资金情况：
(1)检查财务账上的银行余额是否与银行对账单余额一致，不一致的要及时补充完整银行收付款单据，做银行存款余额调节表;
(2)库存现金金额较大的，要确认是否有付出去的现金但是没提供单据导致未做账的，如果有这种情况，要及时补充现金付款单据做账，避免账上挂太多的现金。
2.往来账情况：
(1)股东 、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超过一年的，要及时处理，避免牵扯个人所得税;
(2)应收账款 、应付账款余额要与客户 、供应商核对，避免串户 、重复入账，可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的情况，及时核对并冲销挂账;和国外客户的往来帐，是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单上没有显示;
(3)对于应付账款金额较大且挂账时间较长的情况，如果沟通确认这些应付账款不需要再支付了，要做营业外收入，作为企业利润;检查往来账的账龄，对于超过三年的要告知负责人，并及时处理;
(4)关注本年是否发生股权转让，实收资本股东名称是否有变动 、长期股权投资在账上是否有余额(符合条件居民企业间的投资收益，不需要交企业所得税)。
3.收入情况：
出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息，和实际入账收入核对，以免漏做收入，注意通过一达通2 N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和实际出口统计数据核对;小规模免增值税的情况，如果执行企业会计准则，免增值税应计入“其他收益”，小企业准则计入“营业外收入”。
4.成本情况：
年底成本的暂估，确保金额准确，以免影响当年的利润;对于库存较大的情况，要确认是否有货已发出，但是未确认收入未转成本的情况。
5.税金情况：
检查全年的税金计提是否正确，有没有漏提的。有没有无票收入已计提但漏报税的。一般纳税人年底应交税金-应交增值税项下余额借贷应该调平，如果不平，肯定账有问题，应该再仔细检查一遍。
6.费用情况：
核对折旧 、摊销等，年底的余额是不是跟实际相符，是不是有月份漏掉未做账的，固定资产已提完折旧且企业已经报废处理掉的，可以将其转入“固定资产清理”科目，财务账上做处理，这个损失是企业可以自行税前扣除的。检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况，比如付佣金。
7.利润情况：
企业全年的利润情况，无论亏损还是盈利，都应该跟负责人邮件书面沟通;盈利企业的企业所得税金额，应该将汇算清缴时纳税调增的部分考虑进去;关注一下以前年度亏损情况，今年有利润的要首先弥补以前年度亏损。
以上就是会计实操之年终关账的注意事项文章详情。任何关于学习问题，比如学什么好？如何学？哪家机构好？大约多少钱？等等问题，大家都可以在线咨询或加我微信（18560125702），近10年教培行业工作经验，希望通过我的专业可以帮您制定出合适的学习方案。返回教育宝头条
【免责声明】本文仅代表作者本人观点，与教育宝无关。教育宝对文中陈述、观点判断保持中立，不对所包含内容的准确性、可靠性或完整性提供任何保证。请读者仅作参考，特此声明！
