1.根据《行政处罚法》的规定，下列关于税务行政处罚内容的规定，说法不正确的是（）。
A.当事人行为违反了税收法律规定，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任
B.只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚
C.当事人行为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为
D.给予行政处罚的主体是税务机关
【正确答案】B
【知识点】税务行政处罚的设定和种类
【答案解析】
税务行政处罚，从当事人主观方面来说，并不区分是否具有主观故意或过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚。
2.税务行政诉讼与其他行政诉讼活动的根本区别，体现在（）。
A.税务行政诉讼是由人民法院进行审理并做出裁决的一种诉讼活动
B.被告必须是税务机关
C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中
D.因税款征纳问题发生的争议，当事人在向人民法院提起行政诉讼前，必须先经税务行政复议程序
【正确答案】B,C,D
【知识点】税务行政诉讼的管辖
【答案解析】
选项A：税务行政诉讼是由人民法院进行审理并做出裁决的一种诉讼活动，这是税务行政诉讼与税务行政复议的根本区别，而不是税务行政诉讼与其他行政诉讼活动的根本区别。
3.下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有（）。
A.向当事人出示税务行政执法身份证件
B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权
C.听取当事人陈述申辩意见
D.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人
【正确答案】A,B,C,D
【知识点】税务行政处罚的简易程序
【答案解析】
上述各项均属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定要遵循的程序。
4.下列各项中，不属于国务院可以设立的税务行政处罚的是（）。
A.罚款
B.没收非法所得
C.限制人身自由
D.停止出口退税权
【正确答案】C
【知识点】税务行政处罚的设定和种类
【答案解析】
国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
5.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。
A.建账建制
B.办理注销税务登记手续
C.办理普通发票领购手续
D.审查纳税情况
【正确答案】A,B,C,D
【知识点】企业税务登记代理
【答案解析】
以上各项均属于税务代理业务的范围。
6.根据税务代理和税务筹划的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.企业在外地设立的分支机构，不需要办理税务登记
B.纳税人如果发生变更税务登记，且内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告
C.纳税人应在办理注销税务登记之日起30日内，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
D.纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，代理人应当在纳税人外出生产经营之前，持纳税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》
【正确答案】B,D
【知识点】企业税务登记代理,税务筹划的切入点,税务筹划基本方法
【答案解析】
选项A：企业设在外地的分支机构，也需要办理税务登记；选项C：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
7.下列企业变动情形中，需要向税务机关办理注销税务登记的有（）。
A.某企业被工商行政管理机关吊销营业执照
B.某企业改变单位名称
C.某企业破产
D.某企业改变经营地点，涉及主管税务机关变动的
【正确答案】A,C,D
【知识点】企业税务登记代理
【答案解析】
选项B属于变更税务登记的范围。
8.根据税务代理的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起15日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记
B.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续
C.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票
D.统印发票的领购方式包括批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种
【正确答案】A
【知识点】企业税务登记代理,发票领购代理,建账、记账代理
【答案解析】
扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
9.下列关于税务筹划的表述中，正确的是（）。
A.纳税人延期缴纳本期税收可以减少纳税人纳税绝对总额
B.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益
C.税务筹划是指在纳税行为发生之后，以达到少缴税或递延纳税目标而进行的一系列谋划活动
D.税务筹划属于违法行为
【正确答案】B
【知识点】税务筹划的切入点
【答案解析】
选项A：纳税人延期缴纳本期税收并不能减少纳税人纳税绝对总额；选项CD：税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
10.代理人应在年度终了后（）内向纳税人所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。
A.15日
B.30日
C.60日
D.5个月
【正确答案】D
【知识点】企业所得税代理申报
【答案解析】
代理人应在年度终了后5个月内向纳税人所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。
11.税务代理作为民事代理中的一种委托代理，其主要特点有（）。
A.公正性
B.自愿性
C.无偿性
D.独立性
【正确答案】A,B,D
【知识点】建账、记账代理
【答案解析】
税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点有：公正性、自愿性、有偿性、独立性和确定性。
12.纳税人如果变更税务登记的内容涉及（）变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告。
A.税种
B.税目
C.税率
D.纳税期限
【正确答案】A,B,C
【知识点】企业税务登记代理
【答案解析】
纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告。
13.企业发生下列变动情形时，需要向税务机关申报办理变更税务登记的有（）。
A.改变生产经营期限
B.改变开户银行和账号
C.改变经营地点（涉及主管税务机关变动）
D.改变法人代表
【正确答案】A,B,D
【知识点】企业税务登记代理
【答案解析】
需要办理变更税务登记的情况主要有以下几种：（1）改变名称；（2）改变法人代表；（3）改变经济性质；（4）增设或撤销分支机构；（5）改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；（6）改变生产、经营范围或经营方式；（7）增减注册资本；（8）改变隶属关系；（9）改变生产经营期限；（10）改变开户银行和账号；（11）改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。
14.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。
A.办理纳税申报
B.制作涉税文书
C.办理增值税一般纳税人资格认定申请
D.办理增值税专用发票领购手续
【正确答案】A,B,C
【知识点】企业税务登记代理
【答案解析】
代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，办理除增值税专用发票外的发票领购手续。
15.除特殊规定外，对各种账簿、凭证、表格必须保存（）以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A.1年
B.2年
C.5年
D.10年
【正确答案】D
【知识点】建账、记账代理
【答案解析】
除特殊规定外，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
16.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期（）内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A.届满前10日
B.届满前15日
C.届满后10日
D.届满后15日
【正确答案】C
【知识点】企业税务登记代理
【答案解析】
纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
17.位于北京市的“东奥会计在线有限公司”于2007年12月将名称改为“北京东奥时代教育科技有限公司”，则该公司当年应该向原税务登记机关申报办理（）。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.停业、复业登记
D.注销税务登记
【正确答案】B
【知识点】企业税务登记代理
【答案解析】
纳税人改变名称需要向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
18.下列关于税务代理和税务筹划的有关规定，表述正确的有（）。
A.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续
B.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益
C.纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，代理人应当在纳税人外出生产经营之前，持纳税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》
D.外企商社营业税应每季度终了后5日内办理纳税申报手续
【正确答案】A,B,C
【知识点】税务筹划基本方法
【答案解析】
外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。
19.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。
A.不超过2000元
B.不超过10000元
C.10000元以上
D.20000元以上
【正确答案】B
【知识点】发票领购代理
【答案解析】
临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。
20.需要办理变更税务登记的纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）内，向税务机关办理变更税务登记申报。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
【正确答案】B
【知识点】企业税务登记代理
【答案解析】
需要办理变更税务登记的纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。
21.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。纳税人在办理变更税务登记申报时，应向税务机关提供的证件、资料有（）。
A.工商营业执照
B.工商登记变更表
C.原税务登记证件
D.财务报表
【正确答案】A,B,C
【知识点】企业税务登记代理
【答案解析】
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向税务机关如实提供下列证件、资料，办理变更税务登记申报：（1）工商登记变更表及工商营业执照；（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（3）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；（4）其他有关资料。
22.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.15
B.30
C.40
D.60
【正确答案】B
【知识点】企业税务登记代理
【答案解析】
扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
23.下列属于统印发票的领购方式的有（）。
A.批量供应
B.验旧购新
C.交旧购新
D.限额发售
【正确答案】A,B,C
【知识点】发票领购代理
【答案解析】
统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种。
24.在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是（）。
A.利用分劈技术筹划法
B.创造条件筹划法
C.利用税收抵免筹划法
D.利用税收扣除筹划法
【正确答案】D
【知识点】税务筹划基本方法
【答案解析】
利用税收扣除筹划，是指在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法。
25.代理人代理记账，对各种账簿、凭证、表格必须保存一定期限以上。这一期限为（）。
A.1年
B.5年
C.10年
D.20年
【正确答案】C
【知识点】建账、记账代理
26.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。
A.不超过2000元
B.不超过10000元
C.10000元以上
D.20000元以上
【正确答案】B
【知识点】发票领购代理
【答案解析】
临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。
27.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【正确答案】C
【知识点】税务登记管理
28.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证件
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
【正确答案】A
【知识点】账簿、凭证管理
29.根据《征管法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的范围之内的财产有（）。
A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房
B.单价6000元的摩托车
C.豪华住宅
D.金项链
【正确答案】B,C,D
【知识点】税款征收制度
【答案解析】
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
30.下列各项中，属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有（）。
A.纳税人因经营期限届满而自动解散
B.企业资不抵债而破产
C.纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的
D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照
【正确答案】A,B,D
【知识点】税收征收管理法的适用范围
【答案解析】
注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。