单项选择题
1. 某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5％；应税收入500～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％。某纳税人应税收人为4500元，则应纳税额为（）。
A、425元
B、220元
C、550元
D、570元


2. 某旅行社2013年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为（）万元。
A、4.1
B、3．5
C、2．5
D、2．15


3. 约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2013年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。
A、489.19
B、425.18
C、495.23
D、477.18


4. 某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万元。汽车轮胎的消费税税率为3％。该厂应纳消费税为（）万元。
A、1．8
B、2．32
C、1．98
D、7．72


5. 2013年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格为10万元，最低销售价格为7万元，最高销售价格为l3万元，则该鞭炮生产厂应纳的消费税为（）万元。(以上价格均为不含税价．鞭炮消费税税率15％)
A、1．5
B、1．95
C、1．73
D、1．O5


6. 房产税属于（）税法。
A、财产、行为税
B、资源税
C、特定目的税
D、商品和劳务税


7. 中国居民张某，2013年7月将空闲的三套居民住宅按市场价格出租，取得收入21000元，则当月张某应缴纳营业税为（）。
A、0
B、315
C、630
D、1050


8. 某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨)
A、198
B、243
C、195
D、150


9. 某油田2013年12月份生产销售原油5万吨，售价l500万元，销售人造石油I万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知原油和天然气的资源税税率均为5％。该油田2013年12月份应缴纳的资源税税额为( )万元。(以上售价均为不含增值税售价)
A、75
B、49
C、115
D、100


10. 中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内缴纳个人所得税（）元。
A、1230
B、0
C、4400
D、5200



11. 下列所得，要依法计征个人所得税的是（）。
A、外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B、自然人转让所投资企业股权取得所得
C、上市公司股票转让所得
D、国债利息收入


12. 下列关于成品油零售加油站的增值税政策中，错误的是（）。
A、对财务核算不健全的加油站，如已全部安装税控加油机，应按照税控加油机所记录的数据确定计税销售额征收增值税
B、加油站无论其应税销售额是否超过一般纳税人，一律认定为增值税一般纳税人进行征收管理
C、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应依法缴纳增值税
D、加油站经税务机关确定的加油站自有车辆自用油，允许在当月成品油销售数量中扣除


13. 根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。
A、3万元以上
B、5万元以上一
C、10万元以上
D、20万元以上


14. 纳税评估工作中，不作为纳税评估的重点分析对象的是（）。
A、综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人
B、熏点税源户
C、长时间零税负和负税负申报的纳税人
D、税负正常变化的纳税人

15. 下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述，不正确的是（）。
A、外企商社分为核定纳税或免税两种
B、外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报
C、纳税申报时，对属于在中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核
D、对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入


16. 下列关于企业所得税收入的表述不正确的是( )。
A、只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入
B、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税


17. 某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，8栋出租。A、B两栋房产在2013年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2013年4月底B栋房产租赁到期。自2013年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20％后的余值计税。该企业2013年应缴纳房产税（）万元。
A、15．04
B、16．32
C、18．24
D、22．72


18. 某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（）。
A、学校和公司各负担一半的契税
B、学校在转让时不缴纳契税
C、应当由受让公司缴纳契税
D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税


19. 下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是（）。
A、应纳税额不足1角的，免税；1角以上不满2角的，按1角计算
B、按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应暂不贴花
C、应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额
D、对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花


20. 某电脑商城为增值税一般纳税人，2013年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。
A、250498元
B、250430元
C、280772元
D、248628元



21. 下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A、程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B、根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C、特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力


22. 下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是（）。
A、非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收人计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率
B、对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
C、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据
D、用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税


23. 扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向（）主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、扣缴义务人所在地
B、扣缴义务人总机构所在地
C、纳税义务人生产经营所在地
D、纳税义务人注册所在地


24. 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。
A、养老院占用耕地新建院舍
B、农村居民占用耕地新建住宅
C、某村占用耕地新建自来水厂
D、人民团体占用耕地新建办公楼


多项选择题
25. 某商场(增值税一般纳税人)与国内知名的电视机生产厂家有长期的业务合作关系，双方约定，商场每月收取固定金额的进场费和推广费用10万元，商场销售该品牌电视机全部采用进货价格平价销售，生产厂家按每月销售的不含税售价的4％支付返利。2013年5月向厂家购进3D数码电视取得税控增值税专用发票，注明价款l20万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证；月末厂家按约定向该商场支付进场费10万元和返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
A、商场应按10万元计算缴纳营业税
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为l9．7万元


26. 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。
A、到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
B、责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
C、到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
D、经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款


27. 如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有（）。
A、少计收入问题
B、多列成本问题
C、多计收入问题
D、少列成本问题


28. 下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（）。
A、对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征增值税的政策
B、对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策
C、对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税
D、个人转让著作权免征增值税


29. 根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（）。
A、扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的经县级税务机关批准，可以延期申报
B、扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款
C、个人独资企业投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应汇总向居住地主管税务机关申报
D、申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

30. 下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有( )。
A、企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C、企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税
D、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税


31. 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。
A、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
B、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整
C、税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表


32. 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有（）。
A、涉及的货物转让，不征收增值税
B、涉及的货物转让，照常纳税
C、尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣
D、尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣


33. 以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A、餐厅购进用于销售的香烟
B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
C、某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
D、生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票


34. 下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式的有（）。
A、税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
B、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
C、税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收人并据以征税的方式
D、税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式


35. 关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（）。
A、非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税
B、国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90％，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税
C、企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之问土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税
D、拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税


36. 下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有( )。
A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B、对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表


37. 下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收人的有( )。
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入


38. 下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（）。
A、纯电动汽车
B、城市交通电车
C、农民拥有的农业用三轮汽车
D、非机动驳船


简答题
39. 某电信公司2014年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；
(3)对外出租仓库取得收入500万元；
(4)3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元，租金每月结算，支付承租的租金10万元；
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中另发生相关税费6万元；
(6)下设的非独立核算的电信工程部当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元，其中包括甲公司提供通信设备500万元．施工中外购水泥及沙石30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算提供安装劳务应缴纳的营业税。




40. 某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2013年9月发生以下业务：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收；
(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得不含税运输收入18万元；
(3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供咨询服务．取得不含税收入40万元；
(4)当月将闲置的厂房，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元；
(5)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼的建筑成本480万元。
(6)当月接受某境外单位委托，在境外承接一项建筑业劳务，合同约定劳务价款人民币2000万元．建筑所需材料由境外单位自行提供，价值人民币8500万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：公司9月份提供运输劳务应缴纳的增值税；




41. 某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2013年9月发生以下业务：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收；
(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得不含税运输收入18万元；
(3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供咨询服务．取得不含税收入40万元；
(4)当月将闲置的厂房，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元；
(5)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼的建筑成本480万元。
(6)当月接受某境外单位委托，在境外承接一项建筑业劳务，合同约定劳务价款人民币2000万元．建筑所需材料由境外单位自行提供，价值人民币8500万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：公司9月份提供咨询业务应缴纳的增值税；




42. 某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0．3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0．5‰。其他开发费用扣除比例为4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。



43. 回答{TSE}题：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

44. 某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0．3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0．5‰。其他开发费用扣除比例为4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。



45. 回答{TSE}题：
某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0．3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0．5‰。其他开发费用扣除比例为4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

46. 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；



47. 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：企业应缴纳的土地增值税；



48. 某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2013年9月发生以下业务：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收；
(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得不含税运输收入18万元；
(3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供咨询服务．取得不含税收入40万元；
(4)当月将闲置的厂房，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元；
(5)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼的建筑成本480万元。
(6)当月接受某境外单位委托，在境外承接一项建筑业劳务，合同约定劳务价款人民币2000万元．建筑所需材料由境外单位自行提供，价值人民币8500万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：公司9月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税；



49. 某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2013年9月发生以下业务：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收；
(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得不含税运输收入18万元；
(3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供咨询服务．取得不含税收入40万元；
(4)当月将闲置的厂房，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元；
(5)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼的建筑成本480万元。
(6)当月接受某境外单位委托，在境外承接一项建筑业劳务，合同约定劳务价款人民币2000万元．建筑所需材料由境外单位自行提供，价值人民币8500万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：公司9月份在境外提供建筑劳务应缴纳的营业税。




50. 某市宏胜木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2013年8月发生下列经济业务：
(1)购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生含税运费1．11万元，已经取得货物运输业增值税专用发票；材料已验收入库。
(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15．34万元专用发票已经税务机关认证。
(3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11．17万元(开具普通发票)；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5．34万元。
(4)将自产A型木地板1O00平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。
(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。
(6)将上月外购木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元)全部用于涂漆生产成漆饰木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。
(7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。
(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20％，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30％。
(9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱售价50元：用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱售价1 80元．本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5％的折扣，并且在同一张发票上注明。
(木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5％；专用发票已经税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。(计算单位：元)
问：计算委托方收回后销售应缴纳的消费税额；


51. 龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业(一般纳税人)，2013年5月经济业务如下：
(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，价外费用339万元；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。
(2)外销乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐。
(3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳的进口关税和增值税，取得海关开具的关税和增值税完税凭证。
(4)由于进料加工业务，免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币。
(5)国税机关进行增值税检查发现，企业2013年2月份将境内销售乙产品的含税收入58．50万元计人了其他应付款账户中，将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中，仅将材料的账面价值转入了在建工程中，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款。
(6)将使用了5年的进口机器设备2台出售，每台设备原值36万元，售价41．60万元，已经计提折旧6．84万元。
(7)由于质量原因，将上月购进的A材料账面价值200万元退回，取得了对方单位开具的红字专用发票。
(8)2013年5月15日外购国产设备一台，支付设备含税价款l50万元，随设备的配套件、备件含税金额25万元，取得增值税专用发票。已知上期留抵税额58万元，企业产品中甲产品增值税率是13％，乙产品增值税率为17％；采购材料适用的增值税率均为17％；乙产品出口退税率是13％。美元的外汇牌价为1：6．8。
(企业当期取得的相关抵扣凭证，均按照规定办理了认证手续。)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题(以万元为单位，计算过程保留小数点后两位)。
问：计算2013年5月龙新公司的应退增值税额与免抵税额(查补税额不在免抵退税额的计算中)；


52. 龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业(一般纳税人)，2013年5月经济业务如下：
(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，价外费用339万元；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。
(2)外销乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐。
(3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳的进口关税和增值税，取得海关开具的关税和增值税完税凭证。
(4)由于进料加工业务，免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币。
(5)国税机关进行增值税检查发现，企业2013年2月份将境内销售乙产品的含税收入58．50万元计人了其他应付款账户中，将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中，仅将材料的账面价值转入了在建工程中，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款。
(6)将使用了5年的进口机器设备2台出售，每台设备原值36万元，售价41．60万元，已经计提折旧6．84万元。
(7)由于质量原因，将上月购进的A材料账面价值200万元退回，取得了对方单位开具的红字专用发票。
(8)2013年5月15日外购国产设备一台，支付设备含税价款l50万元，随设备的配套件、备件含税金额25万元，取得增值税专用发票。已知上期留抵税额58万元，企业产品中甲产品增值税率是13％，乙产品增值税率为17％；采购材料适用的增值税率均为17％；乙产品出口退税率是13％。美元的外汇牌价为1：6．8。
(企业当期取得的相关抵扣凭证，均按照规定办理了认证手续。)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题(以万元为单位，计算过程保留小数点后两位)。
问：计算2013年5月应纳增值税额。


53. 某电信公司2014年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；
(3)对外出租仓库取得收入500万元；
(4)3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元，租金每月结算，支付承租的租金10万元；
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中另发生相关税费6万元；
(6)下设的非独立核算的电信工程部当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元，其中包括甲公司提供通信设备500万元．施工中外购水泥及沙石30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算对外出租仓库应缴纳的营业税；




54. 回答{TSE}题：
某市宏胜木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2013年8月发生下列经济业务：
(1)购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生含税运费1．11万元，已经取得货物运输业增值税专用发票；材料已验收入库。
(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15．34万元专用发票已经税务机关认证。
(3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11．17万元(开具普通发票)；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5．34万元。
(4)将自产A型木地板1O00平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。
(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。
(6)将上月外购木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元)全部用于涂漆生产成漆饰木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。
(7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。
(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20％，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30％。
(9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱售价50元：用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱售价1 80元．本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5％的折扣，并且在同一张发票上注明。
(木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5％；专用发票已经税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。(计算单位：元)
问：计算本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税

55. 回答{TSE}题：
某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2013年9月发生以下业务：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收；
(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得不含税运输收入18万元；
(3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供咨询服务．取得不含税收入40万元；
(4)当月将闲置的厂房，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元；
(5)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼的建筑成本480万元。
(6)当月接受某境外单位委托，在境外承接一项建筑业劳务，合同约定劳务价款人民币2000万元．建筑所需材料由境外单位自行提供，价值人民币8500万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：公司9月份承接设备安装应缴纳的营业税；

56. 回答{TSE}题：
龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业(一般纳税人)，2013年5月经济业务如下：
(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，价外费用339万元；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。
(2)外销乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐。
(3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳的进口关税和增值税，取得海关开具的关税和增值税完税凭证。
(4)由于进料加工业务，免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币。
(5)国税机关进行增值税检查发现，企业2013年2月份将境内销售乙产品的含税收入58．50万元计人了其他应付款账户中，将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中，仅将材料的账面价值转入了在建工程中，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款。
(6)将使用了5年的进口机器设备2台出售，每台设备原值36万元，售价41．60万元，已经计提折旧6．84万元。
(7)由于质量原因，将上月购进的A材料账面价值200万元退回，取得了对方单位开具的红字专用发票。
(8)2013年5月15日外购国产设备一台，支付设备含税价款l50万元，随设备的配套件、备件含税金额25万元，取得增值税专用发票。已知上期留抵税额58万元，企业产品中甲产品增值税率是13％，乙产品增值税率为17％；采购材料适用的增值税率均为17％；乙产品出口退税率是13％。美元的外汇牌价为1：6．8。
(企业当期取得的相关抵扣凭证，均按照规定办理了认证手续。)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题(以万元为单位，计算过程保留小数点后两位)。
问：计算2013年5月龙新公司的销项税额(不考虑查补税额)；

57. 某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0．3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0．5‰。其他开发费用扣除比例为4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。



58. 某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0．3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0．5‰。其他开发费用扣除比例为4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。



59. 某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0．3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0．5‰。其他开发费用扣除比例为4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。



60. 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；




61. 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：企业计算土地增值税时应扣除的有关税金(不考虑地方教育附加)；



62. 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。



63. 某市宏胜木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2013年8月发生下列经济业务：
(1)购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生含税运费1．11万元，已经取得货物运输业增值税专用发票；材料已验收入库。
(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15．34万元专用发票已经税务机关认证。
(3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11．17万元(开具普通发票)；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5．34万元。
(4)将自产A型木地板1O00平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。
(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。
(6)将上月外购木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元)全部用于涂漆生产成漆饰木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。
(7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。
(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20％，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30％。
(9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱售价50元：用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱售价1 80元．本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5％的折扣，并且在同一张发票上注明。
(木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5％；专用发票已经税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。(计算单位：元)
问：计算本期应向税务机关缴纳的消费税额。

64. 某市宏胜木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2013年8月发生下列经济业务：
(1)购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生含税运费1．11万元，已经取得货物运输业增值税专用发票；材料已验收入库。
(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15．34万元专用发票已经税务机关认证。
(3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11．17万元(开具普通发票)；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5．34万元。
(4)将自产A型木地板1O00平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。
(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。
(6)将上月外购木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元)全部用于涂漆生产成漆饰木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。
(7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。
(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20％，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30％。
(9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱售价50元：用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱售价1 80元．本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5％的折扣，并且在同一张发票上注明。
(木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5％；专用发票已经税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。(计算单位：元)
问：计算本期应向税务机关缴纳的增值税额；

65. 某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2013年9月发生以下业务：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收；
(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得不含税运输收入18万元；
(3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供咨询服务．取得不含税收入40万元；
(4)当月将闲置的厂房，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元；
(5)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼的建筑成本480万元。
(6)当月接受某境外单位委托，在境外承接一项建筑业劳务，合同约定劳务价款人民币2000万元．建筑所需材料由境外单位自行提供，价值人民币8500万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：公司9月份将自建房产销售应缴纳的营业税；



66. 龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业(一般纳税人)，2013年5月经济业务如下：
(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，价外费用339万元；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。
(2)外销乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐。
(3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳的进口关税和增值税，取得海关开具的关税和增值税完税凭证。
(4)由于进料加工业务，免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币。
(5)国税机关进行增值税检查发现，企业2013年2月份将境内销售乙产品的含税收入58．50万元计人了其他应付款账户中，将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中，仅将材料的账面价值转入了在建工程中，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款。
(6)将使用了5年的进口机器设备2台出售，每台设备原值36万元，售价41．60万元，已经计提折旧6．84万元。
(7)由于质量原因，将上月购进的A材料账面价值200万元退回，取得了对方单位开具的红字专用发票。
(8)2013年5月15日外购国产设备一台，支付设备含税价款l50万元，随设备的配套件、备件含税金额25万元，取得增值税专用发票。已知上期留抵税额58万元，企业产品中甲产品增值税率是13％，乙产品增值税率为17％；采购材料适用的增值税率均为17％；乙产品出口退税率是13％。美元的外汇牌价为1：6．8。
(企业当期取得的相关抵扣凭证，均按照规定办理了认证手续。)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题(以万元为单位，计算过程保留小数点后两位)。
问：计算2013年5月龙新公司取得的准予抵扣的进项税额(不考虑查补税额，不含上期留抵部分)；


67. 龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业(一般纳税人)，2013年5月经济业务如下：
(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，价外费用339万元；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。
(2)外销乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐。
(3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳的进口关税和增值税，取得海关开具的关税和增值税完税凭证。
(4)由于进料加工业务，免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币。
(5)国税机关进行增值税检查发现，企业2013年2月份将境内销售乙产品的含税收入58．50万元计人了其他应付款账户中，将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中，仅将材料的账面价值转入了在建工程中，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款。
(6)将使用了5年的进口机器设备2台出售，每台设备原值36万元，售价41．60万元，已经计提折旧6．84万元。
(7)由于质量原因，将上月购进的A材料账面价值200万元退回，取得了对方单位开具的红字专用发票。
(8)2013年5月15日外购国产设备一台，支付设备含税价款l50万元，随设备的配套件、备件含税金额25万元，取得增值税专用发票。已知上期留抵税额58万元，企业产品中甲产品增值税率是13％，乙产品增值税率为17％；采购材料适用的增值税率均为17％；乙产品出口退税率是13％。美元的外汇牌价为1：6．8。
(企业当期取得的相关抵扣凭证，均按照规定办理了认证手续。)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题(以万元为单位，计算过程保留小数点后两位)。
问：计算2013年5月龙新公司被税务机关查补的增值税额；


68. 回答{TSE}题：
某电信公司2014年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；
(3)对外出租仓库取得收入500万元；
(4)3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元，租金每月结算，支付承租的租金10万元；
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中另发生相关税费6万元；
(6)下设的非独立核算的电信工程部当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元，其中包括甲公司提供通信设备500万元．施工中外购水泥及沙石30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税；

69. 某电信公司2014年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；
(3)对外出租仓库取得收入500万元；
(4)3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元，租金每月结算，支付承租的租金10万元；
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中另发生相关税费6万元；
(6)下设的非独立核算的电信工程部当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元，其中包括甲公司提供通信设备500万元．施工中外购水泥及沙石30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算转让办公楼应缴纳的营业税；




70. 某电信公司2014年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；
(3)对外出租仓库取得收入500万元；
(4)3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元，租金每月结算，支付承租的租金10万元；
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中另发生相关税费6万元；
(6)下设的非独立核算的电信工程部当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元，其中包括甲公司提供通信设备500万元．施工中外购水泥及沙石30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税；



71. 某电信公司2014年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；
(3)对外出租仓库取得收入500万元；
(4)3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元，租金每月结算，支付承租的租金10万元；
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中另发生相关税费6万元；
(6)下设的非独立核算的电信工程部当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元，其中包括甲公司提供通信设备500万元．施工中外购水泥及沙石30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算当年出租办公楼应缴纳的营业税；




72. 某市宏胜木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2013年8月发生下列经济业务：
(1)购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生含税运费1．11万元，已经取得货物运输业增值税专用发票；材料已验收入库。
(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15．34万元专用发票已经税务机关认证。
(3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11．17万元(开具普通发票)；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5．34万元。
(4)将自产A型木地板1O00平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。
(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。
(6)将上月外购木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元)全部用于涂漆生产成漆饰木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。
(7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。
(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20％，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30％。
(9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱售价50元：用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱售价1 80元．本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5％的折扣，并且在同一张发票上注明。
(木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5％；专用发票已经税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。(计算单位：元)
问：计算本期代收代缴消费税额；